Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году

Имущественный вычет при покупке квартиры

Содержание статьи


Вычет при покупке квартиры – что это?

При осуществлении затрат на покупку жилой недвижимости гражданин имеет право возместить часть из них в рамках льготы, установленной ст. 220 НК РФ. Преференцией, позволяющей вернуть до 260 000 руб. от стоимости жилья, является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (далее льгота).

Суть данной льготы состоит в возврате гражданину, понесшему расходы на покупку квартиры, части средств, а именно 13% от стоимости жилья (но не более 2 млн.руб. на каждого собственника и 4 млн.руб. на семью).

Условия получения вычета

Заявить вычет при покупке жилой недвижимости может любой гражданин, отвечающий следующим требованиям:

  • Проживание в РФ в том году, за который заявляется данная льгота, более 183 дней

    Данное условие связано с тем, что получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства свыше 183 дней в году. При этом для целей заявления указанной льготы не имеет значения наличие гражданства и паспорта РФ.

  • Получение в отчетном периоде (в том году, за который заявляется льгота) доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

    Отсутствие дохода, облагаемого по указанной ставке, лишает гражданина права на возмещение затрат в рамках данной преференции.

  • Приобретение жилья на собственные средства

    Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий (материнского капитала, льготы в виде оплаты стоимости квартиры определенным категориям граждан и т.д.), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.

    Если жилье было куплено частично на средства материнского капитала, то данная льгота будет предоставлена лишь по расходам, осуществленным исходя из собственных средств.

    Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан (малоимущим, многодетным и молодым семьям и т.д.), предполагающих снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает гражданина права на получение имущественного вычета.

  • Покупка жилья не у взаимозависимых лиц

    Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе гражданину будет отказано.

    Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не могут получить имущественный вычет граждане:

  • Ранее исчерпавшие свое право на данную льготу.
  • Купившие жилье на средства государства или работодателя.
  • Купившие жилье у близких родственников.
  • Не имеющие статуса резидента РФ.
  • Не получавшие в году, за который заявляется вычет, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

К указанным лицам относятся ИП на спецрежимах (УСНО, ЕВНД, Патенте, ЕСХН), безработные граждане, неработающие пенсионеры (за некоторым исключением), женщины, находящиеся в декрете или отпуске по уходу за ребенком.

Когда можно заявить вычет при покупке квартиры?

Право на получение имущественного вычета возникает:

  • При покупке строящегося жилья (по договору ДДУ или паенакопления) – с даты подписания акта приема-передачи новостройки.
  • При покупке готового жилья или строительстве дома – с даты оформления права собственности на данное жилье.
  • При покупке з/у – с даты оформления права собственности на построенный на участке дом.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета при покупке жилья?

В рамках вычета при покупке жилой недвижимости гражданин может возместить затраты на:

Размер вычета при покупке жилья в 2018 году

Заявить к возмещению расходы на покупку жилья можно, не более установленного Налоговым кодексом лимита, который в 2018 году равен:

  • 2 000 000 руб. – на расходы по покупке (строительству) жилой недвижимости или з/у, а также на затраты по ремонту и отделке квартиры.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если жилье было приобретено после 1 января 2014 года.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если жилье было куплено до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с 2 000 000 руб., то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к и возврату расходов на погашение процентов.

Кроме этого, возместить за год можно будет лишь ту сумму НДФЛ, которая была уплачена гражданином (или его работодателем) в бюджет, а не сразу все 260 000 руб., в связи с чем при небольшой заработной плате, получение вычета растянется на несколько лет вперед.

Рассчитать сумму вычета при покупке квартиры вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета при покупке жилья

В марте 2017 года Ломакин С.В. купил однокомнатную квартиру стоимостью 1 814 500 руб. Право собственности на данный объект было зарегистрировано в декабре 2017 года.

Заработная плата Ломакина в 2017 году за месяц составила 54 000 руб., в том числе НДФЛ – 7 020 руб.

Общая сумма дохода, полученного за год – 648 000 руб., из них НДФЛ – 84 240 руб.

Сумма расходов, которую Ломакин может заявить к вычету, составит – 1 814 500 руб. из них на руки в целом он получит 235 885 руб.:

1 814 500 х 13%

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет за один раз получить всю сумму вычета, Ломакин в 2018 году сможет возместить расходы в размере 84 240 руб.

Остаток вычета в сумме 151 645 руб. перейдет на 2018 год и последующий периоды (года) до полного исчерпания.

Особенности получения вычета

Срок давности получения данного вида вычета

В отличие от социального вычета, имеющего ограниченный срок заявления (3 года), имущественный можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента приобретения недвижимости. Но при этом заявить к возмещению можно вычет не более, чем за три прошедших года. Например, квартира была приобретена в 2010 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его получение (за единственным исключением) невозможно.

Перенос остатка вычета

Для имущества, приобретенного после 2014 года, недополученный остаток льготы подлежит переносу на другую недвижимость. То есть, если по одной квартире вычет был получен не полностью, его остаток можно получить при покупке другой недвижимости.

Если квартира была приобретена до 2014 года, перенести остаток не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость.

Размер вычета при покупке жилья супругами

До 2014 года вычет при покупке квартиры в браке вычет на семью не мог превышать 2 000 000 руб. и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Способы получения имущественного вычета

Вычет при покупке жилья может быть получен двумя способами:

  1. Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  2. По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
  • Документы, подтверждающие расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.