Имущественный вычет при покупке квартиры в 2021 году

Содержание статьи


Имущественный налоговый вычет в 2020 году

При покупке квартиры (коттеджа, комнаты) гражданин может вернуть себе часть израсходованных средств. Льгота, позволяющая вернуть до 260 000 руб. от стоимости жилья, называется имущественным налоговым вычетом.

Суть этой льготы состоит в возврате гражданину, понесшему расходы на покупку квартиры, части средств, а именно 13% от стоимости жилья (но не более 260 000 руб. на каждого собственника).

Заявить вычет при покупке квартиры может любой гражданин, отвечающий следующим требованиям:

  • Проживание в РФ в том году, за который заявляется вычет, более 183 дней

    Получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории России свыше 183 дней в году. При этом не имеет значения есть ли у заявителя вычета гражданство РФ и российский паспорт.

  • Получение в году, за который заявляется вычет, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

    Получить вычет можно только, если гражданин или его работодатель, уплачивали в бюджет НДФЛ в том году, за который заявляется вычет. Соответственно нельзя заявить эту льготу, если вы официально не работали, находились в декрете или работали как ИП на спецжрежимах (УСН, ПСН, ЕСХН).

  • Покупка жилья на собственные средства

    Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий (материнского капитала, льготы в виде оплаты стоимости квартиры определенным категориям граждан и т.д.), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес. Если жилье куплено частично на средства материнского капитала и частично на свои деньги, то вычет можно заявить лишь по расходам, произведенным из собственных средств.

    Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан (малоимущим, многодетным и молодым семьям и т.д.), предполагающих снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает гражданина права на получение имущественного вычета.

  • Покупка жилья не у взаимозависимых лиц

    Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, в получении вычета ИФНС откажет.

    До 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства (бабушки, дедушки, племянники и племянницы, дяди и тети и т.д.).

В каких случаях нельзя получить налоговый вычет

В 2021 году не смогут получить имущественный вычет граждане:

  • Получившие вычет в полном объеме ранее.
  • Купившие жилье на средства государства или работодателя.
  • Купившие жилье у близких родственников.
  • Не имеющие статуса резидента РФ.
  • Не получавшие в году, за который заявляется вычет, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

К указанным лицам относятся ИП на спецрежимах (УСНО, ЕВНД, Патенте, ЕСХН), плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые), безработные граждане, неработающие пенсионеры (за некоторым исключением), женщины, находящиеся в декрете или отпуске по уходу за ребенком.

Когда можно получить вычет за покупку квартиры

Право на получение имущественного вычета возникает:

  • При покупке строящегося жилья (по договору ДДУ или паенакопления) – с даты подписания акта приема-передачи новостройки.
  • При покупке готового жилья или строительстве дома – с даты оформления права собственности на данное жилье.
  • При покупке з/у – с даты оформления права собственности на построенный на участке дом.

Необходимо отметить, что имущественный вычет не имеет срока давности как, например, социальный вычет на лечение или обучение. Возместить расходы по покупке недвижимости гражданин может в любое время, даже если с момента покупки прошло 10 и более лет. Единственное на что может повлиять год покупки квартиры – размер вычета (о нем мы расскажем чуть ниже).

Что можно включить в налоговый вычет?

В состав налогового вычета при покупке квартиры гражданин может включить затраты на:

Необходимо отметить, что расходы на ремонт включаются в общую сумму вычета, а вот затраты на проценты по ипотеке возмещаются отдельно. То есть общая сумма расходов на покупку и отделку квартиры не должна превышать 2 000 000 руб., а сумма затрат по ипотечным процентам – не более 3 000 000 руб.

Рассмотрим подробнее, какой размер вычета при покупке квартиры установлен на 2021 год, чем отличается сумма вычета от суммы НДФЛ к возврату и как правильно рассчитать сумму средств, которая придет на руки.

Размер имущественного вычета при покупке квартиры в 2021 году

Заявить к возмещению расходы на покупку жилья можно не более установленного НК РФ лимита, который в 2021 году равен:

  • 2 000 000 руб. – на расходы по покупке (строительству) жилой недвижимости или з/у, а также на затраты по ремонту и отделке квартиры.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если жилье было приобретено после 1 января 2014 года.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если жилье было куплено до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с 2 000 000 руб., то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к и возврату расходов на погашение процентов.

Налоговый вычет – сумма затрат, понесенная при покупке и отделке квартиры, но не более установленного НК РФ лимита в 2 000 000 руб. НДФЛ к возврату – сумма средств, которую гражданин получит на руки, если налоговая подтвердит право на вычет. Сумма, которую гражданин получит на руки, рассчитывается по формуле: Расходы на покупку (отделку квартиры) х 13%.

Также, необходимо отметить, что возместить за год можно лишь ту сумму НДФЛ, которая была уплачена гражданином (или его работодателем) в бюджет, а не сразу все 260 000 руб., в связи с чем при небольшой заработной плате, получение вычета растянется на несколько лет вперед.

Рассчитать сумму вычета при покупке квартиры вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета налогового вычета

В марте 2020 года Ломакин С.В. купил однокомнатную квартиру стоимостью 1 814 500 руб. Право собственности на данный объект было зарегистрировано в декабре 2020 года.

Заработная плата Ломакина в 2020 году за месяц составила 54 000 руб., в том числе НДФЛ – 7 020 руб. Общая сумма дохода, полученного за год – 648 000 руб., из них НДФЛ – 84 240 руб.

Сумма расходов, которую Ломакин может заявить к вычету, составит – 1 814 500 руб. из них на руки в целом он получит 235 885 руб.:

1 814 500 х 13%

Так как уплаченный за 2020 год НДФЛ не позволяет за один раз получить всю сумму вычета, Ломакин в 2021 году сможет возместить расходы в размере 84 240 руб.

Остаток вычета в сумме 151 645 руб. перейдет на 2022 год и последующий периоды (года) до полного исчерпания.

Имущественный налоговый вычет: особенности

К основным особенностям, отличающим имущественный вычет от других видов вычетов, можно отнести:

  • Срок давности получения данного вида вычета

  • В отличие от социального вычета, имеющего ограниченный срок заявления (3 года), имущественный можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента приобретения недвижимости. Но вернуть деньги можно не более, чем за три прошедших года. Например, квартира была приобретена в 2010 году. В 2021 году можно получить вычет только за 2020, 2019 и 2018 года.

  • Однократность получения льготы

  • Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его получение (за единственным исключением) невозможно.

  • Перенос остатка вычета

  • Для имущества, приобретенного после 2014 года, недополученный остаток льготы подлежит переносу на другую недвижимость. То есть, если по одной квартире вычет был получен не полностью, его остаток можно получить при покупке другой недвижимости. Если квартира была приобретена до 2014 года, перенести остаток не получится, он сгорит.

    Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость.

  • Размер вычета при покупке жилья супругами

  • До 2014 года вычет при покупке квартиры в браке составлял не более 2 000 000 руб. на обоих супругов и распределялся он согласно заявлению (если была оформлена совместная собственность) или долям супругов (если была оформлена долевая собственность).

    После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них. При этом не имеет значения, кто непосредственно финансировал покупку квартиры и на кого оформлены правоустанавливающие документы.

Как получить имущественный налоговый вычет

Вычет при покупке жилья можно получить двумя способами:

  1. Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  2. По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

В настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект (ID № 1075007-7) предусматривающий упрощенный порядок получения вычета. Если этот закон примут, то получить вычет можно будет за 1,5 месяца, подав в налоговую только одно заявление через личный кабинет налогоплательщика.

Срок получения вычета при покупке квартиры

Срок получения вычета при покупке квартиры зависит от того, как заявляется вычет: через ИФНС или работодателя.

При заявлении вычета через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 месяца отводятся на камеральную проверку декларации и 1 месяц на возврат средств Федеральным казначейством.

Данные об окончании камеральной проверки отражаются в личном кабинете налогоплательщика, если он открыт. Если ЛКН не открывался, то информацию о завершении проверки нужно получить в ИФНС при личном обращении.

Если 3 месяца прошли, а в ЛКН данных о проверке нет, можно написать жалобу или обращение в ИФНС с вопросом, завершена ли проверка по декларации. Но лучше подождать несколько дней, так как данные в ЛКН обновляются не ежедневно, а по прошествии оперативного дня, который может длится несколько суток. В связи с чем, проверка может быть окончена, но данные по ней еще не успели попасть в ЛКН.

При заявлении вычета через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета за покупку квартиры

Для того, чтобы получить вычет по расходам на покупку квартиры, в ИФНС потребуется представить:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).

    Обратите внимание, что декларацию нужно сдать по той форме, что действовала в году, за который заявляется вычет. То есть, если Вы сдадите декларацию за 2019 год по форме, действующей в 2020 году, то в вычете Вам откажут.

  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).

    Заявление на возврат НДФЛ можно сдать в ИФНС вместе с основным пакетом документов на вычет, а можно – по окончании проверки. Как показывает практика, лучше сдать заявление по окончании проверки, это ускорит перечисление средств.

  • Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).

    Заявление можно составить в свободной форме с указанием всех необходимых сведений. Также можно использовать готовый бланк, рекомендованный ФНС.

  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).

    По умолчанию налоговый вычет распределяется на супругов в пропорции 50/50. Если квартира приобретена после 2014 года и стоит более 4 млн. руб., то заявление о распределении расходов составлять не нужно – каждый из супругов получит вычет в размере 2 000 000 руб. Если квартира стоит меньше 4 000 000 руб. и супруги хотят изменить пропорцию вычета, либо один из супругов не может получить вычет, то потребуется составить заявление. Этот документ не имеет унифицированной формы и составляется в произвольном виде.

  • Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.

    К таким документам относятся ДДУ, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН и договор купли-продажи недвижимости.

  • Документы, подтверждающие расходы.

    Документами, подтверждающими расходы по покупке квартиры, являются чеки, квитанции, платежные поручения, выписки со счета о перечислении средств продавцу и т.д.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.