Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры.

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры имеет одну исключительную особенность, не доступную для других категорий граждан, а именно – возможность заявить к возмещению налог сразу за 4 года, в то время как остальные граждане могут получить вычет лишь за 3 последних года.

Если гражданин купил квартиру или построил дом в 2020 году, а в 2021 году вышел на пенсию, он сразу может подать декларации на вычет, не дожидаясь окончания 2021 года. Одновременно он сможет получить льготу сразу за 4 года: за 2020 год и 3 года, ему предшествующих: 2019, 2018, 2017 (при условии, что в этих годах он имел налогооблагаемый доход с которого уплачивался НДФЛ). При обращении в ИФНС необходимо будет представить 4 декларации: за 2020, 2019, 2018, 2017 года, заполненные в обратном порядке (сначала заполняется 3-НДФЛ за 2020, затем за 2019, 2018 и 2017).

Но так было не всегда. До 2012 года неработающие пенсионеры права на вычет не имели вообще, а те, кто работал – заявляли его на общих условиях, без каких-либо особенностей.

Рассмотрим вкратце, может ли пенсионер получить налоговый вычет, если на момент покупки квартиры он уже не работал, какие особенности предусмотрены для работающих пенсионеров и как порядок получения вычета зависит от года, в котором была приобретена квартира.

Получение налогового вычета пенсионером в зависимости от года, в котором возникло право на вычет

Для получения вычета пенсионером ключевым моментом является год, в котором возникло право на вычет.

Для новостроек – это год, в котором был подписан акт приема-передачи квартиры, а для вторичного жилья – год, в котором было оформлено право собственности на недвижимость.

Рассмотрим подробнее особенности получения вычета при покупке квартиры до 2012 года, в период с 2012 по 2013 год и в период с 2014 года по настоящий момент.

Итак, право на вычет возникло у пенсионера:

  • в 2011 году и ранее

    До 2012 года неработающие пенсионеры не могли ни получить вычет, ни перенести его остаток. Работающие могли получить вычет в общем порядке, как и все граждане, получающие налогооблагаемый доход.

  • в 2012-2013 гг.

    В период с 2012 по 2014 год перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка, могли только неработающие пенсионеры. Работающие могли получить вычет в общем порядке, без права переноса остатка на предыдущие года.

  • в 2014-2021 гг.

    С 1 января 2014 года право на перенос остатка получили также и работающие пенсионеры.

Перенос вычета пенсионерам: что считать годом образования остатка

Если гражданин купил или построил жилье до выхода или в год выхода на пенсию – моментом образования остатка будет считаться год выхода на пенсию.

Если гражданин вышел на пенсию и через год и более купил квартиру – моментом образования остатка будет считаться год покупки квартиры.

Рассмотрим все варианты подробнее.

Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию

Если гражданин купил жилье и в том же году вышел на пенсию, он должен дождаться окончания года и затем обратиться в ИФНС по месту постоянной прописки для получения вычета.

Заявить сразу он сможет вычет за 4 года:

  • год, в котором было куплено жилья (год образования остатка).
  • за 3 года, предшествующих году образования остатка (году покупки квартиры).

Парамонов П.Д. в январе 2020 года купил квартиру, а в ноябре того же года вышел на пенсию. В 2021 году он сможет получить вычет за 4 года сразу: 2020 (год покупки квартиры и выхода на пенсию) и 2019, 2018 и 2017 (года, на которые переносится остаток льготы).

Гражданин купил квартиру и через несколько лет вышел на пенсию

Заявить вычет он может в том же году, в котором вышел на пенсию.

Ткачев А.Л. в 2018 году купил квартиру и в 2021 году вышел на пенсию. В этом же году Ткачев обратился в ИФНС за вычетом. Заявить льготу он может за 2021 год (год выхода на пенсию) и за 3 предыдущих года: 2020, 2019, 2018.

Гражданин вышел на пенсию и в следующем году купил квартиру

Для получения вычета ему необходимо дождаться окончания года.

В мае 2019 года Яхонтов О.А. вышел на пенсию. В 2020 году он приобрел в собственность однокомнатную квартиру. Обратиться за вычетом он сможет не ранее января 2019 года. Годом образования остатка будет 2020 год, но так как в данный период он уже не работал, заявить одновременно он сможет льготу лишь за часть 2019 года (когда он еще работал) и за 2018 и 2017 года.

Гражданин вышел на пенсию и через несколько лет купил жилье

Если с момента выхода на пенсию и до момента покупки жилья прошло более 4 лет, получить вычет, к сожалению, не получится, так как никаких доходов у пенсионера не было.

Киров Б.Д. в 2016 году вышел на пенсию, а в 2020 году приобрел квартиру. В 2021 году он сможет заявить вычет за 2020 год (год образования остатка) и 2019-2017 года. Но так как никакого дохода в указанные периоды у Кирова не было – вычет он получить не сможет.

Получение налогового вычета пенсионером: особенности

Рассмотрим вкратце основные особенности, с которыми может столкнуться пенсионер при заявлении вычета в 2021 году.

  • Срок обращения за вычетом при переносе остатка ограничен 3 годами.

    Перенести остаток можно только в течение 3 лет с даты его образования (выхода на пенсию или покупки квартиры).

    С каждым годом количество лет для переноса будет сокращаться на год.

    Климов В.В. в 2020 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Если он обратится за вычетом в 2021 году он сможет получить его за 2020 год и за 3 предыдущих ему: 2019-2017. Если он обратится за вычетом в 2022 году, то возместить получится затраты лишь за 2020, 2019 и 2018 года. Если в 2023 году, то только за 2020 и 2010 года.

  • Работающие пенсионеры могут перенести остаток вычета так же, как и неработающие.

    Если гражданин вышел на пенсию или приобрел жилье после 2014 года, он так же как и неработающие пенсионеры может перенести остаток вычета на три предшествующих года. При этом, если за эти 4 года вычет не будет получен полностью, он сможет получить оставшуюся часть в последующих годах, при наличии дохода.

    Громов К.И. в 2015 году вышел на пенсию, но продолжает работать. В 2020 году он купил квартиру. За вычетом он сможет обратиться в 2021 году и заявить его за 4 года: 2020-2017гг. Если весь вычет за 4 года им будет не получен в полном объем – он сможет заявить остаток в 2022 и последующих периодах, если продолжит работать.

  • Декларации при переносе вычета необходимо заполнять в обратном порядке.

    Строев В.В. в 2020 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. В 2021 году он может заявить вычет за 2020, 2019, 2018 и 2017 года. Сначала ему необходимо будет заполнить декларацию за 2020 год, затем остаток вычета перенести в декларацию за 2019 год, потом заполнить отчетность за 2018 год и в самую последнюю очередь, за 2017 год.

  • Если вычет уже был получен в тех годах, на которые производится перенос, то повторно получить его не получится.

Получение налогового вычета неработающим пенсионерам

Неработающий пенсионер может получить вычет в 2 следующих случаях:

  • При наличии дополнительного дохода

    Если пенсионер имеет дополнительный доход, например, от сдачи квартиры в аренду, и платит с него НДФЛ в бюджет, он может получить вычет за тот период, в котором был уплачен налог.

    Трофимов К.А. с 2013 года находится на пенсии. С 2017 года он сдает в наем две свои квартиры и платит с полученного дохода НДФЛ. В 2020 году он покупает еще одну квартиру. В 2021 году он сможет получить вычет за 2020-2017 года в отношении того НДФЛ, что был им уплачен в бюджет за сдачу квартир в аренду.

  • При покупке квартиры в браке

    Если квартира куплена в браке, где один супруг имеет налогооблагаемый доход, вычет можно распределить в его пользу.

    Супруги Сахаровы в 2020 году купили квартиру за 1 900 000 руб. Жена с 2013 года находится на пенсии и не работает. Муж находится на пенсии, но продолжает работать Если супруги напишут заявление, в котором укажут, что муж понес расходы в размере 1 900 000 руб., а жена расходов не несла, вычет в полном объеме сможет получить ее муж.

Получение вычета пенсионеромТребования к пенсионеру для получения вычета

  • Проживание на территории РФ в тех годах, на которые переносится вычет, более 183 дней.

    Данное условие связано с тем, что получить вычет может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории РФ свыше 183 дней в году.

  • Наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

    Отсутствие дохода, облагаемого по указанной ставке, лишает пенсионера права на получение вычета.

  • Покупка жилья на личные средства.

    Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий, а также на средства работодателя, лишает пенсионера права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.

    Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан, предполагающим снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает пенсионера права на получение имущественного вычета.

  • Покупка жилья не у взаимозависимых лиц.

    Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе пенсионеру будет отказано.

    Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Порядок получения вычета

Пенсионеры остаток вычета могут получить только через налоговый орган.

Документы для получения вычета

  • Декларации 3-НДФЛ, заполненные в обратном порядке.
  • Заявление на возврат НДФЛ.
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
  • Документы, подтверждающие расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.