Получение вычета супругами (покупка квартиры до 2014 года)
Размер и порядок заявления имущественного вычета супругами зависит от того, в каком году возникло право на данную льготу: до 2014 года или после.
В данной статье мы рассмотрим особенности получения супругами имущественного вычета, при покупке квартиры до 2014 года.
С порядком и особенностями получения вычета при покупке жилья после 2014 года можно ознакомиться в этой статье.
Как мы сказали выше, особенности получения вычета супругами зависят от того, в каком году возникло право на вычет. Но что считать моментом возникновения права на вычет? Моментом возникновения права на вычет для новостроек является дата заключения акта приема-передачи, для готового жилья – дата регистрации права собственности, для ИЖС – дата оформления права собственности на дом.
Рассмотрим основные особенности получения супругами имущественного вычета, если право на него возникло до 2014 года.
Налоговый вычет при покупке квартиры в браке до 2014 года: особенности
При приобретении (строительстве) недвижимости до 2014 года ключевое значение имел вид собственности на купленную квартиру: долевая или совместная.
-
Квартира приобретена в долевую собственность.
* Максимальный размер вычета на семью составляет 2 млн.руб.
Супруги Беловы в 2013 году приобрели в долевую собственность (по ½ у каждого) квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Вычет они смогут получить в размере по 1 000 000 руб. у каждого (2 000 000 х ½).
* Вычет распределяется строго в соответствии с размером доли.
Изменить пропорцию вычета нельзя. И если, например, доля мужа в квартире 10%, а жены – 90%, то вычет предоставят только в такой пропорции. Данное распределение неудобно если, например, один из супругов уже получил вычет, или не имеет доходов для его получения. «Отдать» свою долю второму супругу он не может.
Супруги Ступины в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 000 000 руб.: ¼ (25%) у мужа и ¾ (75%) у жены. Соответственно получить вычет они могут только в следующих размерах: 500 000 руб. у мужа (2 000 000 х ¼) и 1 500 000 руб. у жены (2 000 000 х ¾)
* Если квартира приобретена в долевую собственность, а затем переведена в совместную, то пропорции вычета супруги могут изменить, а вот размер льготы – нет.
Супруги Селезневы в 2013 году купили за 4 000 000 руб. и оформили в общую долевую собственность, квартиру: 1/5 (20%) у мужа и 4/5 (80%) у жены. Размер вычета в данном случае составляет 400 000 руб. у мужа и 1 600 000 руб. у жены.
В 2020 году они изменили вид собственности на общую совместную и обратились в налоговую инспекцию с заявление о предоставлении вычета каждому из супругов в размере 50% и в сумме 2 000 000 руб. каждому (с 2014 года размер вычета составляет максимум по 2 000 000 руб. у каждого).
Налоговая приняла пропорцию вычета, но в размере льготы, действующей на момент приобретения жилья. Таким образом, Супруги Селезневы могут получить вычет по 50% у каждого, но в сумме не более 1 000 000 руб. каждый.
* Перенос остатка вычета на другую квартиру невозможен.
Остаток вычета не подлежит переносу и сгорает, если по одной квартире он был получен не полностью. Также нельзя дополучить часть вычета, если при покупке квартиры (до 2014 года) размер вычета составлял 2 000 000 руб. на семью, а с 2014 года был увеличен до 4 000 000 руб. на обоих супругов.
Супруги Мариничевы приобрели и оформили в долевую собственность в 2012 году квартиру по ½ доли у каждого. Налоговый вычет они получили в полном размере, в сумме 1 000 000 руб. у каждого.
В 2014 году размер вычета изменился и составил по 2 000 000 руб. у каждого из супругов. В свою очередь, Мариничевы не смогут по второй квартире дополучить остаток вычета, так как на момент покупки квартиры предельный размер вычета составлял 2 000 000 руб. и был получен ими в полном объеме.
* Вычет по процентам распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.
Изменить пропорцию по ипотечному вычету нельзя.
Севастьяновы купили в 2013 году квартиру в ипотеку и оформили ее в долевую собственность по ½ у каждого. По кредиту платил только муж. Имущественный вычет как основной, так и процентный будут предоставлены Севастьяновым в пропорции, равной их доле – ½, при это неважно, кто вносил плату по кредиту.
-
Квартира приобретена в совместную собственность.
* Размер вычета при покупке квартиры – не более 2 000 000 руб. на квартиру (семью).
Также, как и в случае с долевой собственностью, размер вычета при оформлении квартиры в общую собственность составляет не более 2 000 000 руб. на семью.
* Вычет распределяется согласно договоренности между супругами, а при ее отсутствии, в равных долях, по 50% у каждого.
В отличие от долевой собственности, при покупке квартиры в общую совместную собственность супруги могут самостоятельно распределить вычет между собой в разных пропорциях, в том числе и в размере 0% у одного супруга 100% у второго.
* Если один из супругов отказался от вычета, он с большей долей вероятности, не сможет получить вычет в будущем.
На практике налоговые органы в 90% случаях отказывают в вычете супругу, отказавшемуся от данной льготы в пользу второго супруга. Обжаловать свою позицию необходимо в судебном порядке.
* Перераспределить или передать остаток вычет другому супругу нельзя.
Если супруги распределили вычет в определенной пропорции, впоследствии они не могут ее изменить.
Супруги Гриценко в 2013 году приобрели в общую собственность квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Вычет был распределен в пропорциях: 100% у мужа и 0% у мужа. Супруга получила часть вычета, после чего вышла на пенсию и решила передать оставшуюся часть льготы своему супругу, продолжающему работать. Налоговый орган правомерно отказал в предоставлении вычета супруга, так как ранее определенные пропорции впоследствии изменить нельзя.
* Ипотечный вычет распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.
Изменить пропорции вычета по кредитным процентам нельзя, он предоставляется в тех пропорциях, что и основной вычет.
Порядок получения налогового вычета супругами
Порядок получения вычета, если право на него возникло до 2014 года, – общий. Заявить его можно 2 способами:
Для получения вычета необходимо подготовить следующий пакет документов:
- Декларацию по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
- Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
- Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
- Заявление о распределении долей вычета.
- Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости: ДДУ и акт приема-передачи, если приобретена новостройка, выписка из ЕГРН и договор купли-продажи – если готовое жилье.
- Документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, платежные поручения, выписки со счета о перечислении средств продавцу и т.д.
Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.