Вычет при покупке квартиры в браке до 2014 года

Размер и порядок заявления имущественного вычета супругами зависит от того, в каком году возникло право на данную льготу: до 2014 года или после.

В данной статье будет рассмотрен имущественный налоговый вычет до 2014 года при приобретении недвижимости гражданами, состоящими в официальном браке.

С порядком и особенностями получения вычета при покупке жилья после 2014 года можно ознакомиться в статье «Вычет при покупке квартиры в браке после 2014 года».

Моментом возникновения права на вычет для новостроек является дата заключения акта приема-передачи, для готового жилья – дата регистрации права собственности, для ИЖС – дата оформления права собственности на дом.

Особенности получения вычета при покупке жилья до 2014 года

При приобретении (строительстве) недвижимости до 2014 года ключевое значение имел вид собственности на купленную квартиру: долевая или совместная.

Долевая собственность

При покупке квартиры в долевую собственность размер льготы на семью был ограничен 2 млн.руб., а сам вычет распределялся строго в соответствии с размером доли. Рассмотрим подробнее.

Размер вычета при покупке квартиры – не более 2 000 000 руб. на квартиру (семью)

До 2014 года максимальный размер вычета не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на объект недвижимости.

Супруги Беловы в 2013 году приобрели в долевую собственность (по ½ у каждого) квартиру стоимостью 3 000 000 руб.

Вычет они смогут получить в размере по 1 000 000 руб. у каждого (2 000 000 х ½).

Вычет при покупке квартиры супругами в долевую собственность распределялся исключительно в соответствии с размером доли

Изменить пропорцию вычета было нельзя. И если, например, доля мужа в квартире была 10%, а жены – 90%, то вычет предоставлялся только в такой пропорции.

Данное распределение было неудобно если, например, один из супругов уже получил вычет, или не имеет доходов для его получения. «Отдать» свою долю второму супругу он не мог.

Супруги Ступины в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 000 000 руб.: ¼ (25%) у мужа и ¾ (75%) у жены. Соответственно получить вычет они могут только в следующих размерах: 500 000 руб. у мужа (2 000 000 х ¼) и 1 500 000 руб. у жены (2 000 000 х ¾)

Если квартира была приобретена в долевую собственность, а затем переведена в совместную, порядок распределения вычета мог быть изменен

Если квартира была куплена до 2014 года и оформлена в общую долевую собственность, а затем переведена в совместную (в том числе и после 2014 года), то пропорции вычета супруги могли изменить, а вот размер льготы – нет.

Супруги Селезневы в 2013 году купили за 4 000 000 руб. и оформили в общую долевую собственность, квартиру: 1/5 (20%) у мужа и 4/5 (80%) у жены.

Размер вычета в данном случае составляет 400 000 руб. у мужа и 1 600 000 руб. у жены.

В 2016 году они изменили вид собственности на общую совместную и обратились в налоговую инспекцию с заявление о предоставлении вычета каждому из супругов в размере 50% и в сумме 2 000 000 руб. каждому (с 2014 года размер вычета составляет максимум по 2 000 000 руб. у каждого).

Налоговая приняла пропорцию вычета, но в размере льготы, действующей на момент приобретения жилья.

Таким образом, Супруги Селезневы могут получить вычет по 50% у каждого, но в сумме не более 1 000 000 руб. каждый.

Перенос остатка вычета на другую квартиру невозможен

До 2014 года остаток вычета не подлежал переносу и сгорал, если по одной квартире он был получен не полностью.

Также нельзя было дополучить часть вычета, если при покупке квартиры (до 2014 года) размер вычета составлял 2 000 000 руб. на семью, а с 2014 года был увеличен до 4 000 000 руб. на обоих супругов.

Супруги Мариничевы приобрели и оформили в долевую собственность в 2012 году квартиру по ½ доли у каждого.

Налоговый вычет они получили в полном размере, в сумме 1 000 000 руб. у каждого.

В 2014 году размер вычета изменился и составил по 2 000 000 руб. у каждого из супругов.

В свою очередь, Мариничевы не смогут по второй квартире дополучить остаток вычета, так как на момент покупки квартиры предельный размер вычета составлял 2 000 000 руб. и был получен ими в полном объеме.

Вычет по процентам распределяется в той же пропорции, что и основной вычет

Изменить пропорцию по ипотечному вычету было нельзя.

Севастьяновы купили в 2013 году квартиру в ипотеку и оформили ее в долевую собственность по ½ у каждого. По кредиту платил только муж. Имущественный вычет как основной, так и процентный будут предоставлены Севастьяновым в пропорции, равной их доле – ½, при это неважно, кто вносил плату по кредиту.

Совместная собственность

При покупке квартиры в совместную собственность размер льготы на семью также был ограничен 2 млн.руб., но вычет мог быть распределен в пропорции, определенной супругами.

Размер вычета при покупке квартиры – не более 2 000 000 руб. на квартиру (семью)

Также, как и в случае с долевой собственностью, размер вычета при оформлении квартиры в общую собственность составлял не более 2 000 000 руб. на семью.

Вычет распределялся согласно договоренности между супругами, а при ее отсутствии, в равных долях, по 50% у каждого

В отличие от долевой собственности, при покупке квартиры в общую совместную собственность супруги могли самостоятельно распределить вычет между собой в разных пропорциях, в том числе и в размере 0% у одного супруга 100% у второго.

Если один из супругов отказался от вычета, он с большей долей вероятности, не мог получить вычет в будущем

Примечание: на практике налоговые органы в 90% случаях отказывали в вычете супругу, отказавшемуся от данной льготы в пользу второго супруга. Обжаловать свою позицию приходилось в судебном порядке.

Перераспределить или передать остаток вычет другому супругу нельзя

Если супруги распределили вычет в определенной пропорции, впоследствии они не могут ее изменить.

Супруги Гриценко в 2013 году приобрели в общую собственность квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Вычет был распределен в пропорциях: 100% у мужа и 0% у мужа.

Супруга получила часть вычета, после чего вышла на пенсию и решила передать оставшуюся часть льготы своему супругу, продолжающему работать. Налоговый орган правомерно отказал в предоставлении вычета супруга, так как ранее определенные пропорции впоследствии изменить нельзя.

Ипотечный вычет распределяется в той же пропорции, что и основной вычет

До 2014 года изменить пропорции вычета по кредитным процентам было нельзя, он предоставлялся в тех пропорциях, что и основной вычет.