Получение вычета супругами (покупка квартиры после 2014 года)


Порядок, размер и особенности получения вычета при покупке квартиры в браке, зависят от того, в каком году возникло право на вычет: до 2014 года или после. В этой статье мы рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке квартиры после 2014 года. С порядком получения вычета по квартире, приобретенной до 2014 года, можно ознакомиться в этой статье.

Моментом возникновения права на вычет для новостроек является дата заключения акта приема-передачи, для готового жилья – дата регистрации права собственности, для ИЖС – дата оформления права собственности на дом.

Налоговый вычет при покупке квартиры в браке после 2014 года: особенности

При приобретении недвижимости после 2014 года форма собственности (долевая или совместная) для определения размера вычета роли не играет. Также не имеет значения кто из супругов непосредственно оплачивал покупку квартиры и на кого оформлены платежные документы.

  • Размер вычета при покупке квартиры – не более 2 000 000 руб. на каждого из супругов.

    До 2014 года максимальный размер вычета составлял 2 000 000 руб. в целом на объект недвижимости.

    Супруги Траньковы в 2020 году купили в долевую собственность (по ½ у каждого) квартиру стоимостью 5 000 000 руб. Вычет они смогут получить в размере по 2 000 000 руб. у каждого (4 000 000 х ½). Общая сумма вычета на семью составит 4 000 000 руб.

  • Вычет распределяется не в соответствии с долями, а согласно расходам, понесенным каждым из супругов.

    При этом неважно, кто оплачивал покупку квартиры и на кого оформлены платежные документы.

    Супруги Веселовы в 2020 году купили в долевую собственность (¼ у мужа и ¾ у жены) квартиру стоимостью 6 000 000 руб. Несмотря на то что платежные документы оформлены на мужа, оба супруга смогут получить вычет в сумме по 2 000 000 руб. каждый. Заявление о распределении расходов в этом случае писать не обязательно, так как по умолчанию вычет предоставляется каждому супругу в размере 2 000 000 руб.

  • Допускается перенос остатка вычета на другую квартиру.

    До 2014 года остаток вычета не подлежал переносу и сгорал, если по одной квартире он был получен не полностью.

    Супруги Гришины купили и оформили в долевую собственность в 2020 году квартиру по ½ доли у каждого. Стоимость квартиры составила 2 000 000 руб. Супруги распределили расходы и получили вычет по 1 000 000 руб. каждый. Остаток льготы – 1 000 000 руб. у каждого из супругов перейдет на следующую недвижимость.

  • Вычет по процентам не привязан к пропорциям основного вычета.

    До 2014 года пропорцию по ипотечному вычету изменить было нельзя. Он предоставлялся в той же пропорции, что и основной вычет. Связано это было с тем, что вычет по процентам входил в состав основного вычета. С 2014 года ипотечный вычет выделен в отдельный вид имущественного вычета и может заявляться отдельно.

  • Перераспределить или передать остаток вычета другому супругу нельзя.

    Если супруги подали заявление о распределении вычета, а затем решили изменить его пропорции, то сделать это не получиться.

    Супруги Гришины в 2020 году купили и оформили в собственность квартиру стоимостью 2 000 000 руб. На момент покупки жена не работала и вычет было решено перераспределить в пользу мужа: 100% у него и 0% у супруги. Налоговая вычет подтвердила. В 2021 году муж тяжело заболел, получил инвалидность и лишился работы, жена вышла на работу и начала получать доход, облагаемый НДФЛ. Было принято решение перераспределить остаток вычета в пользу супруги. Налоговый орган отказал Гришиным в этом.

    Единственный вариант, при котором можно перераспределить остаток имущественного вычета, ситуация, когда один из супругов (собственник квартиры) уже начал получать вычет, но заявление о распределении расходов между супругами не подавалось. Такая ситуация может возникнуть, когда второй супруг не знал, что у него есть право на вычет. Подробнее о перераспределении вычета, если один из супругов уже начал его получать, можно узнать из этой статьи.

Порядок получения налогового вычета супругами

Порядок получения вычета, если право на него возникло после 2014 года, – общий. Заявить его можно 2 способами:

  • Через ИФНС.
  • Через работодателя.
  • Для получения вычета необходимо подготовить следующий пакет документов:

    • Декларацию по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
    • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
    • Заявление о распределении расходов на покупку квартиры между супругами.
    • Заявление о распределение расходов по уплате ипотечных процентов (если квартира приобретена в кредит).
    • Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости: ДДУ и акт приема-передачи, если приобретена новостройка, выписка из ЕГРН и договор купли-продажи – если готовое жилье.
    • Документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, платежные поручения, выписки со счета о перечислении средств продавцу и т.д.

    Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.