Можно ли отдельно заявить вычет на ремонт квартиры

Вычет по затратам на ремонт и отделку жилья

Вычет на ремонт не является отдельным видом имущественного вычета (как, например, вычет по ипотеке), Налоговым кодексом предусматривается лишь включение затрат на ремонт и отделку квартиры в состав основного вычета (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/9-53).

Что входит в вычет на ремонт квартиры

В имущественный вычет при покупке жилья можно включить следующие затраты (Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-04-05/57182):

  • на покупку строительных материалов;
  • на проведение отделочных и ремонтных работ;
  • на разработку проектной и сметной документации.

Какие затраты нельзя включить в вычет

  • Расходы на покупку электроинструментов (шуруповерта, перфоратора, дрели, лобзика и т.д.).
  • Расходы на отделку нежилого помещения впоследствии переведенного в статус жилого.
  • Расходы на ремонт и отделку вторичного жилья, если необходимость их проведения не отражена в договоре купли-продажи (Письмо Минфина России от 17.08.2012 N 03-04-05/7-963, Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/9-538).
  • Расходы на покупку сантехники, мебели и иных предметов интерьера, осветительных приборов, межкомнатных дверей и т.д. (Письмо Минфина РФ от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535).

Примечание: нельзя получить вычет только по расходам на ремонт, если отсутствуют расходы по покупке жилья. Например, не получится заявить к возврату расходы на текущий ремонт квартиры, в которой уже проживает гражданин: на установку окон, покупку мебели и т.д. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2011 N 03-04-05/7-980).

В какой сумме можно учесть данные затраты

Расходы на ремонт и отделку квартиры включаются в общую сумму вычета, которая в 2018 году составляет не более 2 000 000 руб. на каждого собственника жилья и не более 4 000 000 руб. на семью.

Особенности включения указанных затрат в состав вычета

  • Учесть затраты на ремонт можно только в том случае, если в договоре на приобретение жилья указано, что оно сдается без отделки и не пригодно для проживания в первоначальном виде.

    В противном случае, например, при косметическом ремонте вторичного жилья, расходы учесть не получиться.

  • Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами: чеками на покупку стройматериалов, договорами на проведение отделочных и ремонтных работ и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку стройматериалов, приобретенных до заключения акта приема-передачи (по новостройке) или договора купли-продажи (для вторичного жилья), налоговая, скорее всего, не примет.