Налоговый вычет при покупке квартиры: срок давности


Есть у имущественного вычета срок давности? Обязательно ли нужно заявить его за 3 года с даты покупки квартиры? Сгорает ли вычет, если обратиться за ним спустя, допустим, 10 лет? Такими вопросами задаются те, кто приобрел недвижимость довольно давно и не знал о возможности возврата части средств, истраченных на ее покупку. Ответим подробнее на каждый из этих вопросов.

Срок давности имущественного вычета

Имущественный вычет при приобретении недвижимости, в отличие от социального (на обучение и на лечение), не имеет срока давности. Получить его можно независимо от того, сколько лет прошло с момента приобретения квартиры (строительства дома).

Однако, законодательством определено количество лет, за которые можно единовременно получить вычет – не более трех. То есть, если недвижимость была куплена в 2012 году, в 2021 году вычет можно будет заявить только за 2020, 2019 и 2018 года.

Трофимова А.Е. в 2011 году купила квартиру стоимостью 1 900 000 руб. О том, что ей положен вычет она узнала лишь в 2021 году. В 2021 году она сможет получить вычет сразу за 2020, 2019, и 2018. Остаток льготы перейдет на 2022 и последующие года.

Получение налогового вычета за 3 года: особенности

  • Наличие в годах, за которые заявляется вычет, налогооблагаемого дохода.

    Получить вычет за прошедшие года можно, только если в указанных периодах есть налогооблагаемый доход. В противном случае возмещать будет нечего.

    Елисеева М.К. в 2016 году купила квартиру и в 2018 году вышла в декрет. За вычетом она решила обратиться только в 2021 году. Но, так как в последние три года (2020, 2019 и 2018 гг.) она находилась в декрете и не имела дохода, облагаемого НДФЛ, вычет за указанные периоды она получить не сможет.

  • Заполнение декларации необходимо начать с наиболее раннего периода.

    Если вычет будет получаться за 2020-2018 года, то начать заполнение нужно с декларации за 2018 год, затем перейти к отчетности за 2019 и потом за 2020 год. Остаток вычета, образовавшийся после заполнения последней декларации (за 2020 год), перейдет на следующие года (2021, 2022 и т.д.) до полного исчерпания.

    Если вычет заявляется пенсионером, то он имеет право перенести остаток на 3, предшествующих году образования вычета, периода. Это никак не связано с заявлением льготы за 3 прошедших года. Пенсионеры переносят остаток (получают вычет) за те года, в которых еще не возникло право на данную льготу.

    Яров В.Л. в 2020 году купил квартиру и этом же году вышел на пенсию. Так как Яров стал пенсионером он может получить вычет сразу за 4 года: 2020 (год образования остатка) и 2019, 2018 и 2017 года (периоды, предшествующие году образования остатка).

    Более подробно про особенности получения вычета пенсионерами можно узнать в статье «Получение вычета пенсионерами».

  • Декларации нужно представить по форме, действовавшей в тех годах, за которые заявляется вычет.

    Особое внимание необходимо обратить на форму декларации. Если все декларации будут одной формы (допустим, действовавшей в 2020 году), то налоговый орган откажет в вычете. Поэтому перед заполнением нужно уточнить какая форма отчетности действовала в тех годах, за которые заявляется вычет.

    Форма 3-НДФЛ меняется каждый год.

  • Декларацию можно сдать в любом месяце

    Ограниченный срок сдачи декларации – 30 апреля, установлен только для ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) и тех граждан, что получили в прошлом году доход от продажи имущества: квартиры, дачи, машины, земли, дома.

    Для тех граждан, что заявляют вычет, срок сдачи декларации не ограничен.