Получение вычета через работодателя


Получение вычета по месту работы – не самый популярный способ заявления этой льготы. Рассмотрим подробнее все плюсы и минусы оформления вычета через работодателя.

Имущественный вычет по месту работы: плюсы

К плюсам получения вычета через работодателя можно отнести:

  • Возможность получения вычета сразу после возникновения права на него.

    В 2019 году Степанов приобрел квартиру в новостройке. Стройка завершилась в сентябре 2021 года, тогда же был подписан акт приема-передачи квартиры. В этом же месяце Степанов обратился в налоговую с заявлением о подтверждении права на вычет. В октябре налоговая выдала Степанову уведомление о подтверждении права на вычет и он отнес его работодателю. Таким образом, вычет Степанов начнет получать с октября 2021 года и ему не придется ждать окончания года, как в случае с вычетом через ИФНС.

  • Получение вычета с начала года, а не с месяца, в котором работодателю переданы все документы.

    Позиция налоговых органов по вопросу возврата налога за месяцы, предшествующие месяцу подачи документов работодателю, до 2017 года была категоричной. Начать получать вычет работник может только с того месяца, в котором им были переданы документы по месту работы. А для получения вычета за предыдущие месяцы (с начала года) нужно было обращаться в ИФНС.

    С 2017 года мнение финансового ведомства изменилось. Теперь работодатель должен предоставить работнику вычет с начала года. Происходит это в 2 этапа. За месяцы с начала года и до месяца подачи работодателю документов на вычет, налог возвращается полностью на карту сотруднику. А с месяца, в котором работодатель получил документы на вычет, и до конца года – с зарплаты сотрудника перестает взиматься НДФЛ.

    Стоит отметить, что в большинстве случаев, бухгалтерия на подобный шаг не идет и начинает выдавать вычет с месяца получения уведомления от сотрудника. В этом случае либо придется согласится с бухгалтерией и дозаявлять остаток вычета в следующем году через ИФНС, либо отстаивать свою позицию в суде.

  • Отсутствие необходимости заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

    Декларация не заполняется по той причине, что налоговая лишь подтверждает право на вычет, а не возвращает НДФЛ. В остальном пакет документов аналогичен тому, что предоставляется в ИФНС при заявлении вычет по окончании года: документы, подтверждающие право на приобретенную недвижимость и платежные документы.

    Возможность получения вычета у нескольких работодателей одновременно.

    Если гражданин официально работает на нескольких работах, он может у обоих работодателей получать налоговый вычет. Для этого ему необходимо подготовить соответствующее заявление, в котором он укажет размер получаемого вычета у каждого из работодателей, и направить его в налоговый орган по месту прописки.

    Белов С.С. работает на 2 работах по совместительству. В 2021 году им была приобретена квартира стоимостью 1 800 000 руб. Белов составил заявление на получение по одному месту работы вычета в размере 1 000 000 руб. и по второму в размере 800 000 руб. Налоговый орган рассмотрел представленные документы и подтвердил право на вычет в пропорциях, указанных Беловым.

  • Небольшой срок проверки документов, подтверждающих право на вычет.

    Срок проверки документов – 1 месяц.

    Это самый большой плюс данного способа заявления вычета. Для получения льготы не нужно ждать 4 месяца. Как правило, налоговая выдает подтверждение гораздо быстрее: в течение пары недель.

Имущественный вычет по месту работы: минусы

К минусам получения вычета через работодателя можно отнести:

  • Возврат средств не единой суммой сразу за весь год, а ежемесячно, в виде полной заработной платы (без вычета НДФЛ в размере 13%).

    Это касается только вычета, предоставляемого с месяца получения работодателем подтверждения от налоговой. За периоды, с начала года и до месяца передачи работодателю документов на вычет, НДФЛ перечисляется сотруднику единой суммой на карту.

    Степанов передал своему работодателю документы на вычет в июле 2021 года. Начиная с июля с зарплаты Степанова перестанет вычитаться подоходный налог в размере 13%. А за период с января по июнь включительно работодатель переведет ему НДФЛ единой суммой на банковскую карту.

  • Невозможность получения вычета по новому месту работы, в случае ее смены в течении года.

    Позиция ФНС по данному вопросу сейчас не столько категорична, чем несколько лет назад. Еще 10 лет назад налоговики отказывали всем, кто повторно обращался за подтверждением права на вычет через работодателя (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2009 № 20-14/068304@). Сейчас в некоторых ИФНС подтверждение выдают, но официальных писем по этому вопросу пока нет. Поэтому остается надеяться на “авось”: либо дадут, либо нет. Если откажут – оспорить в суде или вышестоящем налоговом органе это вряд ли получится.

    .

    Степанов в 2017 году получил подтверждение от налогового органа на право получения вычета через работодателя и начал его возвращать, но через несколько месяцев он уволился, в связи с чем по новому месту работы он сможет начать получать данную льготу только в следующем году.

  • Необходимость получения остатка вычета, недополученного у работодателя, в ИФНС по окончании года.

    Если в течение года гражданин получил вычет не в полном объеме (например, обратился за его получением в середине или конце года, или сменил в течение года работу), получить остаток он сможет только по окончании года в налоговом органе в том порядке, который установлен для получения вычета через ИФНС.

  • Необходимость получения подтверждения права на вычет ежегодно.

    Подтверждение права на вычет по месту работы, полученное в налоговом органе, действует только 1 год, в связи с чем его необходимо получать ежегодно.

Как получить налоговый вычет по месту работы

Получение вычета через работодателя происходит в несколько этапов:

1. Сбор необходимых документов.

Пакет документов, представляемых в налоговый орган, аналогичен тому, что сдается при заявлении вычета через ИФНС, за исключением декларации 3-НДФЛ.

В него входит:

  1. Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя.
  2. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость.
  3. Платежные документы, подтверждающие покупку жилья.

2. Передача документов в налоговый орган по месту прописки.

Документы для подтверждения права на вычет могут сданы в инспекцию следующими способами:

  1. Лично или через представителя (по доверенности).
  2. По почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

3. Получение уведомления о подтверждении права на вычет.

По истечении 30 дней с даты получения документов, налоговый орган должен направить гражданину уведомление о подтверждении права на вычет или отказе в нем.

4. Сдача уведомления по месту работы.

После того как налоговая выдаст уведомление на подтверждение вычета его необходимо будет сдать в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением на получение данной льготы. Начиная с месяца, в котором было сдано уведомление, гражданин начнет получать вычет, а именно с его зарплаты перестанет высчитываться НДФЛ.

В настоящий момент на рассмотрении в ГД РФ находится законопроект (ID № 1075007-7), предусматривающий упрощенный порядок получения вычета. Если его примут, то заявление о подтверждении права на вычет не нужно будет нести на работу – налоговая сама направит его работодателю. То есть гражданину нужно будет лишь передать в налоговую заявление о подтверждении права на вычет. Если налоговая подтвердит право на вычет, уведомление об этом она сама направит работодателю гражданина.