Налоговый вычет по ипотеке: инструкция 2021

Содержание статьи

Налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2021 году

Вычет по ипотечным процентам не является отдельным видом вычета, как можно подумать. Он предоставляется только при возникновении права на основной имущественный вычет при покупке квартиры.

Суть данной льготы состоит в возврате гражданину части средств, затраченных им на погашение процентов по жилищному кредиту. При этом на руки гражданин получит лишь 13% от общей суммы переплаты по кредиту за год.

Допустим, за 2020 год переплата по ипотечным процентам составила 200 000 руб. На руки можно будет вернуть 13% от этой суммы – 26 000 руб.

Вычет на проценты по кредиту можно получить как в рамках основного имущественного вычета, так и отдельно от него.

Допустим, Васильев А.Б. в 2015 год приобрел квартиру на собственные средства и получил по ней вычет в полном объеме. В 2020 году он приобрел еще одно жилье, но уже в ипотеку. Так как основной имущественный вычет он уже получил, по второй квартире он сможет заявить только вычет по ипотечным процентам.

Для получения вычета по ипотечным процентам гражданин должен отвечать 2 основным требованиям:

  • Проживать в РФ в том году, за который заявляется вычет, более 183 дней.
  • Иметь в отчетном периоде (в том году, за который заявляется льгота) доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

В рамках ипотечного вычета гражданин может возместить следующие затраты:

  • При погашении процентов по кредиту.
  • При рефинансировании первоначального кредита.

Размер вычета по ипотеке

При определении максимального размера вычета ключевое значение имеет момент заключения кредитного договора:

  • Договор заключен до 2014 года

    До 2014 года размер ипотечного вычета не имел лимита и заявить к возврату можно было всю сумму переплаты: хоть 500 000 руб., хоть 10 000 000 руб.

  • Договор заключен после 2014 года

    Начиная с 2014 года размер ипотечного вычета имеет максимальный лимит в 3 000 000 руб. То есть, если кредитный договор заключен 01.01.2014 и позднее, получить вычет по процентам гражданин сможет в общей сумме не более 3 000 000 руб.

    Обратите внимание, что при определении размера вычета имеет значение только дата заключения кредитного договора. При этом неважно, когда было оформлено право собственности на объект или заключен акт приема-передачи жилья (Письмо Минфина РФ от 09.08.2013 № 03-04-05/32336). Но начать получать ипотечный вычет можно только после возникновения права на основной вычет.

    Примеры расчета вычета при ипотеке

    Рассмотрим подробнее несколько вариантов расчета ипотечного вычета:

    • Пример № 1. Ипотека оформлена после 2014 года

      Егорова А.П. в 2020 году купила в ипотеку квартиру стоимостью 5 500 000 руб. под 13% годовых на 15 лет. Общая сумма переплаты за указанный срок составит 10 725 000 руб. Так как кредит был взят после 2014 года размер вычета будет ограничен и составит всего лишь 3 000 000 руб. из 10 725 000 руб. Общая сумма вычета по процентам, которую Егорова сможет вернуть на руки, составит 390 000 руб.

    • Пример № 2. Ипотека оформлена до 2014 года

      Васильев В.С. в 2012 году приобрел в ипотеку однокомнатную квартиру за 3 500 000 руб. под 12% годовых на 10 лет. Общая сумма переплаты за указанный срок составит 4 200 000 руб. Так как ипотека была оформлена до 2014 года Васильев сможет заявить к вычету в течение 10 лет всю сумму переплаты в размере 4 200 000 руб. Общая сумма средств, которую он сможет вернуть на руки за 10 лет, составит 546 000 руб.

    Рассчитать сумму вычета по ипотеке вы также можете с помощью нашего калькулятора.

    Вычет по ипотеке 2021: особенности

    Рассмотрим вкратце основные особенности ипотечного вычета:

    • Вычет по процентам можно заявить отдельно от основного вычета

      Если кредитный договор был заключен до 1 января 2014 года, вычет за уплаченные проценты по ипотеке можно заявить только в составе основного вычета.

      Елисеев П.Н. в 2013 году приобрел квартиру в ипотеку, до этого он уже получал налоговый вычет по квартире, приобретенной на собственные средства. Так как квартира была куплена до 2014 года получить вычет только по процентам Елисеев не сможет, из-за того, что отдельное предоставление этого вида вычета старой редакцией НК РФ еще не предусматривалось.

      Если ипотека оформлена после января 2014 года вычет по процентам можно заявить отдельно.

      Щербаков Н.Н. в 2017 году приобрел в ипотеку квартиру. Ранее он уже получал основной вычет при покупке жилья без привлечения кредитных средств. Так как квартира была приобретена после 2014 года Щербаков сможет заявить вычет по ипотечным процентам, несмотря на то, что основной вычет был им получен ранее.

      Если до 2014 года процентный вычет был получен в составе основного, повторно его заявить после 2014 года не получиться.

    • Остаток вычета не подлежит переносу на другую недвижимость

      В отличие от основного имущественного вычета, при котором возможен перенос остатка льготы на другую недвижимость, в случае с кредитным вычетом это невозможно. Неиспользованный остаток сгорает.

      Сергеев в 2015 году купил в ипотеку однокомнатную квартиру. В 2019 году ипотеку он закрыл, переплатив по ней 500 000 руб. Всю сумму ипотечного вычета в размере 65 000 руб. (500 000 х 13%) Сергеев получил в 2020 году. Остаток вычета в 2 500 000 руб. на другую квартиру, купленную в ипотеку, не перейдет и сгорит.

    • Вычет предоставляется только в отношении уплаченных процентов

      При заключении договора заемщик уплачивает основной долг + % по кредиту. Вычет, в данном случае, предоставляется только в отношении процентов по кредиту. В отношении расходов по погашению основного тела кредита, вычет не предоставляется.

      Моргунов А.С. в 2018 году взял в ипотеку квартиру стоимостью 10 000 000 руб. 3 000 000 руб. Моргунов оплатил собственными средствами, а 7 000 0000 взял в кредит. Общая сумма переплаты по кредиту за 2 года составила 1 500 000 руб. Заявить к возврату в 2021 году Моргунов сможет основной вычет в размере 2 000 000 руб. и ипотечный в сумме 1 500 000 руб.

    • Льгота предоставляется только в отношении фактически уплаченных процентов

      Возместить можно только те расходы, что были произведены. Нельзя вернуть сразу всю сумму переплаты по процентам за весь период кредитования. Вычет рассчитывается только исходя из суммы уплаченных за год (несколько лет) процентов.

      Трошин В.А. в 2020 купил в ипотеку квартиру на вторичном рынке. Общий срок кредитования составил 5 лет. Переплата за указанный период в целом составит 1 780 000 руб. За 2020 год Трошин заплатил проценты по ипотеке в сумме 220 000 руб. В 2021 году он сможет вернуть процентный вычет только в отношении уже уплаченных процентов (220 000 руб.), а не всей суммы переплаты за 5 лет (1 780 000 руб.).

    • Вычет по процентам можно начать получать только после возникновения права на основной вычет

      Допустим, кредитный договор на покупку новостройки был заключен в 2016 году. В 2020 году дом был достроен и заключен акт-приема передачи квартиры. Начать получать вычет можно только в 2021 году, но заявить к расходу можно проценты, уплаченные по самому первому платежу в 2017 году.

      Власова Н.И. в 2015 году заключила ипотечный договор на приобретение новостройки. Из-за затянувшихся сроков стройки, дом был сдан и акт приема-передачи был заключен лишь в 2020 году. Обратиться в налоговый орган за вычетом как за основным, так и за процентным, Власова сможет лишь в 2021 году.

    • Вычет по процентам можно получить только при заключении целевого кредита, взятого на покупку жилья.

      По иным кредитам, например, потребительским, получить вычет будет нельзя. Аналогичное правило действует и в отношении рефинансирования кредита. Если в кредитном договоре не указано, что новый кредит берется для целей погашения старого, взятого на покупку жилья, по новому кредиту получить вычет будет нельзя.

    • Если стоимость кредита превышает стоимость жилья, то вычет будет предоставлен в отношении процентов, приходящихся на основную стоимость жилья

      Если гражданин взял кредит, превышающий стоимость жилья, то необходимо будет рассчитать сколько конкретно процентов приходится на оплату стоимости квартиры (Письмо УФНС по г. Москве от 23 апреля 2012 г. № 20-14/035800@).

    • Если оставшаяся от стоимости жилья сумма кредита была потрачена на ремонт и отделку, делить проценты не придется

      При этом необходимость отделки жилья должна быть прописана в договоре на приобретение недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/9-190). Аналогичные условия применяются и в отношении материнского капитала. Возмещению подлежит только сумма процентов, приходящаяся на собственные или заемные средства.

    • Если квартира в ипотеку приобретена в браке, оба супруга смогут получить ипотечный вычет

      Если жилье было приобретено супругами в браке после 2014 года они могут рассчитывать не только на основной вычет в размере по 2 000 000 руб. у каждого, но и на процентный по 3 000 000 руб. мужу и жене. При этом не имеет значения кто непосредственно осуществлял оплату кредита и процентов по нему. Для получения льготы необходимо написать заявление на распределение вычета по процентам между супругами.

    Как вернуть вычет по процентам по ипотеке

    Получить вычет по ипотечным процентам можно 2 способами:

    • Через налоговый орган.

      Заявить вычет через налоговую можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. При этом не имеет значения в каком месяце возникло право на вычет – он будет предоставлен за весь год. В среднем срок возврата средств через налоговую составляет 4 месяца: 3 месяца отводится на камеральную проверку декларации и 1 месяц на перечислении средств Федеральным казначейством.

    • Через работодателя.

      Получать вычет через работодателя можно начать сразу после возникновения права на него, не дожидаясь следующего года (как при заявлении через налоговую). Суть данного способа возврата состоит в том, что из зарплаты заявителя вычета перестает отчислять НДФЛ. То есть он получает не всю сумму вычета за год, а ежемесячно получает зарплату без вычета налога.

      Срок получения вычета через работодателя составляет 1 месяц, столько отводится налоговому органу на проверку документов. По окончании проверки ИФНС выдает гражданину уведомление о подтверждении права на вычет, которое нужно отдать работодателю.

      В настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект (ID № 1075007-7) предусматривающий упрощенный порядок получения вычета. Если этот закон примут, то получить вычет можно будет за 1,5 месяца, подав в налоговую только одно заявление через личный кабинет налогоплательщика.

    Документы для налогового вычета по ипотеке 2021

    Дополнительно к общему пакету документов необходимо будет приложить:

    • Кредитный договор и дополнительные соглашения к нему (при их наличии).
    • График погашения платежей по ипотеке.
    • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, выписка с расчетного счета).